Текущий задел и имеющиеся ресурсы

В текущей финансовой модели университета доля поступлений из федерального бюджета (включая направления: образовательная деятельность, НИОКР, научно-технические услуги, прочие виды деятельности) составляет 60 %, от субъекта РФ – 3 %, внебюджетное финансирование – 37 %. Внебюджетное финансирование структурировано по направлениям:

• образовательная деятельность – 73 %;
• научно-исследовательская деятельность, коммерциализация разработок (без средств из бюджетов всех уровней) – 18 %;
• прочие направления – 9 %.

Затраты на текущее содержание и функционирование университета (заработная плата, налоги, стипендиальное обеспечение, затраты структурных подразделений и т. д.) составляют 48 % всех расходов университета, на реализацию проектов и мероприятий Программы развития приходится 52 %.

С 2021 года объем финансирования Программы развития вырос в 2,4 раза: с 403 млн рублей в 2021 году до 972 млн рублей в 2024 году (см. таблицу).

Начиная с 2024 года университет реализует комплексную Программу развития, включающую Программу стратегического академического лидерства «Приоритет 2030» и Программу развития передовой инженерной школы «ГибридТех». Суммарный объем финансирования Программы развития ТГУ из федерального бюджета в 2024 году составил 357,3 млн рублей, из регионального бюджета выделено 49,4 млн рублей.

С 2015 года университет реализует проект «Развитие дистанционного обучения (Росдистант)». Работа над проектом была начата как ответ на новые тренды в образовательных технологиях, в частности на интенсивное развитие рынка онлайн-курсов (например, газета The New York Times назвала 2012 год «годом МООК», https://www.nytimes.com/2012/11/04/education/edlife/massiveopen- online-courses-are-multiplying-at-a-rapid-pace.html). Кроме этого, запуск проекта был необходим в условиях общего демографического спада в стране и оттока молодежи из Тольятти.

В ходе реализации проекта «Росдистант» пройдены основные этапы коммерциализации, положенные в основу бизнес-модели: от идеи до финансирования и вывода на рынок нового продукта. Осуществлено бизнес-планирование, и пройдена инвестиционная фаза. Проект вышел на окупаемость на второй год реализации (см. таблицу).

За 10 лет (с 2015 по 2024 год) доходы проекта выросли в 65 раз (с 11 млн рублей в 2015 году до 722 млн рублей в 2024 году), а суммарное положительное сальдо (нарастающим итогом) составило 679 млн рублей при суммарном доходе 3,395 млрд рублей.

Система «Росдистант» защищена в режиме коммерческой тайны. Товарные знаки (Росдистант, Rosdistant и графическое изображение) зарегистрированы. Получен патент на изобретение «Система высшего образования онлайн». Объекты интеллектуальной собственности (ОИС), оформленные в рамках проекта «Росдистант», включены в состав нематериальных активов университета по результатам внешней независимой оценки с постановкой на бухгалтерский баланс.

Балансовая стоимость активов проекта за 10 лет выросла со 165,5 млн рублей (включая 355 контентов на сумму 47,2 млн рублей) до 553,6 млн рублей (включая 594 контента на сумму 74,3 млн рублей), то есть более чем в 3 раза.

Организовано ведение внутреннего раздельного финансового учета доходов от коммерциализации, проводится оценка эффективности внедрения разработок. Разработано «Положение о соблюдении авторских прав и выплате вознаграждений авторам ОИС в Тольяттинском государственном университете», устанавливающее основные принципы и порядок материального стимулирования авторов к созданию и внедрению результатов интеллектуальной деятельности (РИД). Предоставляется поддержка авторам проекта в получении налоговых преференций (в том числе в форме профессиональных налоговых вычетов).

Таким образом, в университете разработана и апробирована система генерации и внедрения инноваций как complete-триада: «РИД с требуемым уровнем технологической готовности – заинтересованная команда авторов-разработчиков – ресурсное и правовое обеспечение создания и внедрения РИД».

Практика управления РИД проекта «Росдистант» тиражируется на другие проекты развития и ОИС. В ТГУ применяется единый порядок учета ОИС – разработок вуза в качестве нематериальных активов для внедрения в основные процессы и получения экономических выгод.

В 2024 г. по четырем объектам – платформам цифрового распределенного инжиниринга ЦПРИ и ЦПРИ 2.0, платформе цифровой студенческой проектной деятельности «Проектива» (далее – платформы), патенту «Способ гибридной обработки магниевых сплавов» (далее – патент):

• выполнена независимая оценка и произведена постановка на бухгалтерский баланс университета на общую сумму 150,3 млн рублей;
• произведен ввод в производственно-хозяйственный оборот с использованием в реальной деятельности университета;
• осуществляется возврат средств, затраченных на разработку, путем их включения по схеме амортизации в себестоимость услуг, оказываемых университетом с использованием данных активов;
• увеличены активы университета на 150,3 млн рублей (стоимость разработанных университетом цифровых платформ и патента на изобретение), что повышает ликвидность и финансовую устойчивость вуза.

Порядок работы с результатами интеллектуальной деятельности, процедура доведения их до состояния защищенных ОИС распространены на весь университет, включая выявление и регистрацию студенческих РИД и введение их в хозяйственный оборот.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ ТГУ наряду с еще тремя вузами участвует в пилотном проекте по развитию централизованной модели ведения бухгалтерского учета и начисления заработной платы в организациях бюджетной сферы.

Впервые работа в данном проекте была отмечена в 2023 году. На I Всероссийском форуме руководителей финансово-экономических служб вузов ТГУ получил награду в номинации «Первые и бесстрашные». В 2024 году на втором по счету форуме Тольяттинский госуниверситет вместе вузами − участниками «пилота» отмечен наградой в номинации «Доверие и бухгалтерский прорыв».

Активная позиция ТГУ по доведению до Минобрнауки России и Федерального казначейства проблем реализации проекта (в том числе методологического характера), включая составление и представление сводного отчета с выводами и предложениями по переформатированию проекта, привела к изменению модели от централизации учета к технологической интеграции различных информационных систем вузов с единым инфоресурсом. Модель работы, предложенная университетом в сводном отчете, во многом совпадает с описанием, приведенным в принятой в июне 2024 г. «Концепции технологической интеграции данных бухгалтерского учета организаций бюджетной сферы на единой платформе ”Электронный бюджет”» (утверждена Распоряжением Правительства РФ от 20.06.2024 № 1569-р).

Совместно ТГУ и УФК по Самарской области проведено исследование кадровых процессов вуза, согласованы форматы обмена кадровой информацией и механизмы интеграции. Результатом работы стали задокументированные и представленные в адрес Федерального казначейства требования к форматам обмена кадровой информацией между ERP «Галактика» и ГИИС «Электронный бюджет». Таким образом, составлен успешный кейс – проведена подготовка к интеграции указанных информационных систем как нестандартное решение (поскольку ERP «Галактика» не является продуктом «1С» – платформой ГИИС «Электронный бюджет»), имеющее потенциал к тиражированию в рамках проекта централизации учета.

С 2023 года управление финансами университета осуществляется на основании консолидированного бюджета, принятого на трехлетнюю среднесрочную перспективу с учетом сценарного подхода к планированию. В консолидированный бюджет включен бюджет среднесрочной программы реализации ПР ТГУ на три года (СПР), составленной на основе реестра проектов, планов деятельности структурных подразделений и мероприятий текущего функционирования, объединенных в программы, каждая из которых соответствует отдельной политике или стратегическому проекту ПР ТГУ. Часть проектов и мероприятий внутри программ объединены в программы второго уровня (подпрограммы). Порядок работы с указанным реестром описан в виде подробного регламента и является рабочей инструкцией для пользователей.

Используется понятие «лимит средств» на программу, а руководители программ наделены полномочиями самостоятельного распределения финансирования на втором уровне (подпрограммы, проекты, мероприятия планов деятельности и текущего функционирования). При определении лимитов на программы учитывается степень проработки, наличие команды проектов и критичность.

Консолидированный бюджет в трехлетней перспективе предусматривает два сценария – оптимистичный и реалистичный. В оптимистичном сценарии заложена СПР за три года, в реалистичном – за четыре. При этом объем средств, выделяемый из консолидированного бюджета университета на СПР в целом и на программы в разрезе политик/стратпроектов, по двум сценариям одинаковый.

Выработанные в 2023 г. новые подходы к бюджетированию были распространены на управление бюджетом Программы развития ПИШ «ГибридТех», что позволило в 2024 г. обеспечить эффективное расходование средств, а ведение раздельного управленческого и бухгалтерского учета исключает дублирование с другими программами («Приоритет 2030») и прочими источниками финансирования университета.

Финансовая модель Программы развития, являясь составным элементом консолидированной финансовой модели университета, имеет сложную структуру центров финансовой ответственности (ЦФО) различного типа и статуса.

Система ЦФО позволяет распределить ответственность между подразделениями за результаты деятельности, концентрировать внимание на стратегических вопросах, отслеживать движение ресурсов, координировать и контролировать деятельность университета.

В зависимости от статуса ЦФО (например, центр затрат, доходно-расходный центр) его руководители наделяются полномочиями и несут ответственность за достижение запланированного результата.

Управление по ЦФО обеспечивает системное планирование и выстраивание приоритетов, повышая вовлеченность и заинтересованность руководителей соответствующих направлений.

За эффективное построение системы управления финансами отвечает профильная служба университета, возглавляемая проректором.

С 2010 года производится комплексная автоматизация процессов управления финансово- хозяйственной деятельностью университета на базе ERP-системы (Корпоративная информационная система «Галактика»). Планомерно повышается цифровая зрелость процессов финансового менеджмента.

Автоматизирован процесс планирования расходной части бюджета в разрезе центров финансовой ответственности с использованием в качестве источника данных заявок структурных подразделений-бюджетодержателей как унифицированного первичного документа в системе «Галактика». Каждая заявка содержит всю необходимую информацию в разрезе внутренней аналитики вуза для плана финансово-хозяйственной деятельности университета (ПФХД), бюджета университета, что обеспечивает единый непротиворечивый и доступный пользователям онлайн-источник данных. В ERP-системе организован учет первичных документов и реализовано автоматизированное формирование анализа исполнения ПФХД и бюджета университета с одновременным отражением операции в бухгалтерском учете, что позволяет параллельно вести бухгалтерский и управленческий учет. Реализован автоматический расчет плана доходов по образовательной деятельности на основе заключенных договоров со студентами и планов набора в разрезе направлений подготовки.

Разработаны и внедрены принципы бюджетирования, обеспечивающие распределение дополнительного финансирования институтам и кафедрам в соответствии с внутренней рентабельностью, стимулирующие повышение эффективности образовательной деятельности.

Проведен бизнес-анализ процесса по учету заработной платы в ERP «Галактика» для использования в алгоритме расчета себестоимости образовательных услуг.

Решаются задачи снижения трудоемкости подготовки внешней отчетности за счет автоматизированного сбора данных в различных аналитических разрезах (например, «ЗП- Образование», «ВПО-2»). В целях повышения эффективности управления имущественным комплексом университета и повышения сохранности основных средств реализован функционал штрихкодирования по объектам учета, для закупочной деятельности – сквозная аналитика на всех уровнях планирования и исполнения закупок.

Проведена приоритизация дальнейших мероприятий цифровой трансформации финансовой деятельности с включением в общую план-карту цифровизации процессов университета.

ТГУ на системной основе решает задачи по выстраиванию перспективной финансовой модели, предусмотренной Программой развития университета.

Разрабатываются и внедряются новые инструменты планирования финансового результата и оценки эффективности как отдельных направлений и продуктов, так и в целом финансово- хозяйственной деятельности университета.

В 2024 г. введены в действие в качестве инструментов построения перспективной финансовой модели ТГУ:

Методика определения величины расходов по фонду оплаты труда университета для оплаты за счет субсидий ПИШ «ГибридТех» (далее – Методика ФОТ);

Методика оценки фактических и прогнозных затрат на оказание образовательных услуг (далее – Методика оценки себестоимости).

Методика ФОТ разработана в целях построения консолидированной финансовой модели вуза, включающей самостоятельные бюджеты программ развития («Приоритет 2030» и ПИШ «ГибридТех»). В разработке Методики ФОТ принимали участие рабочие группы университета по профилю деятельности, состоящие из специалистов по кадровым и экономическим вопросам, а также учебных подразделений.

Методика ФОТ позволяет определять обоснованную величину расходов по фонду оплаты труда для оплаты за счет субсидий ПИШ «ГибридТех». Указанная Методика позволяет встроить финансовую модель ПИШ в консолидированную финансовую модель университета, исключив дублирование с другими программами («Приоритет 2030») и прочими источниками финансирования деятельности университета.

Внедрению Методики ФОТ предшествовала комплексная проработка.

Подготовлено содержательное обоснование, проведена внутренняя экспертиза, получены положительные заключения финансовой и юридической служб, центра внутреннего контроля о правомерном расходовании средств федеральных субсидий (грантов) и отсутствии двойного финансирования. К экспертизе привлечена внешняя экспертная организации «Ассоциация исследователей и организаций по содействию многостороннему сотрудничеству в сфере науки и образования в Черноморском регионе» (сокращенное наименование – «Ассоциация содействия многостороннему сотрудничеству в сфере науки и образования в Черноморском регионе», далее – Ассоциация), согласно заключению которой применение указанной Методики является обоснованным, способствует эффективному использованию средств федеральных субсидий (грантов) и соответствует целям их предоставления. После доработки по замечаниям и рекомендациям Ассоциации Методика ФОТ введена в действие начиная с 2024 года.

Для исключения дублирования расходов в программах «Приоритет 2030» и ПИШ реализован раздельный управленческий и бухгалтерский учет в корпоративной информационной системе ERP «Галактика», организовано формирование финансовой отчетности по запросам внешних пользователей.

Методика оценки себестоимости разработана в целях проведения ретроспективного анализа (оценка фактических затрат прошлых периодов) и оценки на перспективу (расчет прогнозной себестоимости на будущие периоды). Применение двух подходов одновременно позволяет рассчитывать себестоимость с позиций будущего и устанавливать объективную стоимость по различным образовательным программам.

Методика находится в стадии внедрения. Выполнен расчет фактических затрат с оценкой дефицитов/профицитов по 75 образовательным программам Росдистанта и прогнозной себестоимости по образовательной программе магистратуры «Психология управления» с определением точки безубыточности. Стоимость обучения по программе «Психология управления» установлена не только с ориентиром на рыночную ситуацию, но и «по себестоимости». После апробации Методика оценки себестоимости будет использоваться на постоянной основе для повышения эффективности образовательной деятельности университета, в том числе для выявления нерентабельных образовательных программ и принятия решения об исключении их из продуктовой линейки университета.

Расчет себестоимости образовательных программ – это адаптация современного финансового инструмента коммерческого сектора к бюджетной системе учета. Цель – повышение финансовой управляемости, результативности, устойчивости через расширение спектра инструментов, доступных бюджетной организации.

В 2023 году начато составление прогнозных балансов и отчета о финансовых результатах для планирования показателей платежеспособности университета и рейтинга качества финансового менеджмента Минобрнауки России, для оценки достигнутых значений, проведения анализа финансового состояния университета со стороны руководства, управления консолидированным экономическим эффектом и по видам деятельности. В 2024 году работа продолжена с фиксацией задач по автоматизации для обеспечения целостности данных и снижения трудоемкости сборки.

По итогам 2023 г. университет сохранил позиции в группе лидеров по качеству финансового менеджмента (в группе вузов с высоким уровнем – в «зеленой зоне» – ТГУ с 2019 г.), существенно улучшив при этом итоговый индекс, который составил 94,44 % (при максимальном индексе 100 %). Ранее итоговый индекс составлял: в 2019 г. – 86,05 %, в 2020 г. – 90,68 %, в 2021 г. – 88,84 %, в 2022 г. – 88,36 %.

ТГУ управлял эндаументом с 2014 по 2022 год. В 2022 году в условиях санкций и снижения доходности ценных бумаг ниже уровня инфляции было принято решение о корректировке стратегии инвестирования средств целевого капитала.

Фактически эндаумент переформатирован в Фонд развития инноваций ТГУ, работающий на принципах внутреннего «венчурного» фонда и осуществляющий финансирование создания опытных образцов для повышения уровня технологической готовности и инвестиционной привлекательности инновационных разработок университета.

Проведен конкурс инновационных проектов по перспективным направлениям, выявлены 4 проекта-победителя, выделены гранты общим объемом 9,7 млн рублей, включая софинансирование из Программы развития университета 1,0 млн рублей.

В связи со стабилизацией и ростом экономики возрастает запрос предприятий-работодателей по ее кадровому обеспечению, усиливается конкуренция за выпускников ТГУ и внимание к университету в целом. В сложившихся условиях задача формирования фонда целевого капитала вновь актуальна и включена в перечень мероприятий университета с обозначенными показателями эффективности.